Mehrwertsteuer berechnen: die Formeln
Die Mehrwertsteuer wird auf den Nettobetrag aufgeschlagen: Bei 19 % ist der Bruttobetrag Netto · 1,19, bei 7 % Netto · 1,07. Rückwärts teilen Sie den Bruttobetrag durch denselben Faktor. Im Gesetz heißt die Mehrwertsteuer Umsatzsteuer; der Regelsatz beträgt 19 % der Bemessungsgrundlage, der ermäßigte Satz 7 %.[1]
| Gesucht | bei 19 % | bei 7 % | allgemein |
|---|---|---|---|
| Brutto aus Netto | Netto · 1,19 | Netto · 1,07 | Netto · (1 + s100) |
| Netto aus Brutto | Brutto ÷ 1,19 | Brutto ÷ 1,07 | Brutto ÷ (1 + s100) |
| MwSt. aus Netto | Netto · 0,19 | Netto · 0,07 | Netto · s100 |
| MwSt. aus Brutto | Brutto · 19119 | Brutto · 7107 | Brutto · s100 + s |
Der Anteil der Steuer am Bruttobetrag ist also 19/119 ≈ 15,97 % beziehungsweise 7/107 ≈ 6,54 %. Mit diesen Brüchen rechnet der Rechner oben; Brüche wie 19/119 kürzt und vergleicht der Bruchrechner.
Wann gelten 19 % und wann 7 %?
19 % sind der Normalfall; 7 % gelten nur für die Umsätze, die § 12 Abs. 2 UStG und die Anlage 2 zum Gesetz ausdrücklich nennen.[1][2] Die wichtigsten Fälle im Alltag:
| Ware oder Leistung | Steuersatz | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| Lebensmittel, z. B. Fleisch, Fisch, Milch, Gemüse, Obst, Brot | 7 % | § 12 Abs. 2 Nr. 1 + Anlage 2 |
| Bücher, Zeitungen, Zeitschriften | 7 % | Anlage 2 Nr. 49 |
| E-Books und E-Paper | 7 % | § 12 Abs. 2 Nr. 14 |
| Bahnfahrt; Bus, Taxi, Fähre innerhalb einer Gemeinde oder bis 50 km | 7 % | § 12 Abs. 2 Nr. 10 |
| Hotelübernachtung (nur die Vermietung selbst, nicht Zusatzleistungen) | 7 % | § 12 Abs. 2 Nr. 11 |
| Speisen im Restaurant, Café, Imbiss (ohne Getränke) | 7 % | § 12 Abs. 2 Nr. 15 |
| Eintritt in Theater, Konzerte, Museen | 7 % | § 12 Abs. 2 Nr. 7a |
| Getränke im Restaurant, Kleidung, Elektronik, Handwerkerleistungen, Kraftstoff | 19 % | § 12 Abs. 1 |
Restaurant seit 2026: Speisen 7 %, Getränke 19 %
Seit 1. Januar 2026 gilt für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen dauerhaft der ermäßigte Satz von 7 %, Getränke sind ausdrücklich ausgenommen und bleiben bei 19 %.[3] Auf einer Restaurantrechnung stehen deshalb oft zwei Steuersätze. Beispiel: 45,80 € für Essen und 23,80 € für Getränke, zusammen 69,60 €. In den Speisen stecken 45,80 · 7/107 = 3,00 € Steuer, in den Getränken 23,80 · 19/119 = 3,80 €. Die Rechnung enthält also 6,80 € Mehrwertsteuer. Mit dem Modus „Mehrere Positionen“ rechnet der Rechner das für bis zu vier Beträge aus.
Netto aus Brutto: der häufigste Fehler
Die enthaltene Mehrwertsteuer ist nicht 19 % des Bruttobetrags, sondern 19/119 davon. Bei 119 € brutto sind das 19 €. Wer 119 € · 0,19 rechnet, kommt auf 22,61 € und damit auf 3,61 € zu viel, weil sich die 19 % auf den Nettobetrag beziehen. Das gleiche Prinzip erklärt der Prozentrechner unter „Prozent rückwärts rechnen“.
| Netto | MwSt. 19 % | Brutto 19 % | MwSt. 7 % | Brutto 7 % |
|---|---|---|---|---|
| 10,00 € | 1,90 € | 11,90 € | 0,70 € | 10,70 € |
| 50,00 € | 9,50 € | 59,50 € | 3,50 € | 53,50 € |
| 100,00 € | 19,00 € | 119,00 € | 7,00 € | 107,00 € |
| 250,00 € | 47,50 € | 297,50 € | 17,50 € | 267,50 € |
| 500,00 € | 95,00 € | 595,00 € | 35,00 € | 535,00 € |
| 1.000,00 € | 190,00 € | 1.190,00 € | 70,00 € | 1.070,00 € |
Mehrwertsteuer auf der Rechnung
Eine Rechnung muss das Entgelt nach Steuersätzen aufschlüsseln sowie den Steuersatz und den Steuerbetrag angeben.[4] Deshalb weisen Kassenbons mit Lebensmitteln und anderen Waren zwei Zeilen aus, eine für 7 % und eine für 19 %. Keine Umsatzsteuer berechnen Kleinunternehmer: Ihre Umsätze sind steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 € nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 € nicht überschreitet.[5] Auf deren Rechnungen gibt es also nichts herauszurechnen.
Beispiele mit Lösung
Handwerkerrechnung: 1.250 € netto
1.250 € · 1,19 = 1.487,50 € brutto, darin 237,50 € Mehrwertsteuer.
Einkauf im Supermarkt: 53,50 € Lebensmittel
53,50 € ÷ 1,07 = 50,00 € netto, die Steuer beträgt 3,50 €.
Nur der Steuerbetrag ist bekannt: 380 € MwSt.
380 € · 100 / 19 = 2.000 € netto, brutto also 2.380 €.
Preis mit anderem Steuersatz
Ein Nettopreis von 200 € mit 5,5 % Steuer ergibt 200 € · 1,055 = 211 € brutto. Für solche Fälle gibt es im Rechner das Feld „anderer Satz“.
Typische Fehler
- 19 % vom Bruttobetrag abziehen. 119 € − 19 % sind 96,39 €, nicht 100 €. Richtig ist 119 € ÷ 1,19.
- Getränke im Restaurant mit 7 % rechnen. Der ermäßigte Satz gilt seit 2026 nur für Speisen.
- Zu früh runden. Rechnen Sie mit allen Nachkommastellen und runden Sie die Steuer erst je Steuersatz auf Cent.
- Kleinunternehmer-Rechnungen zerlegen. Ohne ausgewiesene Steuer ist der Rechnungsbetrag auch der Nettobetrag.
Der Rechner zeigt die Rechnung mit dem gewählten Steuersatz. Welcher Satz für eine bestimmte Leistung gilt, entscheiden Gesetz und Finanzamt; bei Zweifeln hilft eine Steuerberatung.
Prozentuale Aufschläge und Rabatte rechnet der Prozentrechner, Preise für andere Mengen der Dreisatz-Rechner. Wer eine größere Anschaffung finanziert, findet die Kreditkosten im Rechner Kredit aufnehmen.
Häufige Fragen
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Bruttobetrag heraus?
Multiplizieren Sie den Bruttobetrag mit 19/119 (bei 19 %) oder mit 7/107 (bei 7 %). In 238 € brutto stecken 238 · 19/119 = 38 € Mehrwertsteuer; netto sind es 200 €.
Wie rechne ich netto in brutto um?
Nettobetrag mal 1,19 bei 19 % oder mal 1,07 bei 7 %. 80 € netto sind 80 · 1,19 = 95,20 € brutto.
Wie viel sind 19 % Mehrwertsteuer von 100 €?
19 €, wenn die 100 € der Nettobetrag sind; brutto sind es dann 119 €. Sind die 100 € bereits brutto, enthalten sie 15,97 € Mehrwertsteuer.
Gilt im Restaurant 7 % oder 19 % Mehrwertsteuer?
Seit 1. Januar 2026 dauerhaft 7 % auf Speisen. Getränke sind davon ausgenommen und kosten 19 % Mehrwertsteuer.
Ist Mehrwertsteuer dasselbe wie Umsatzsteuer?
Ja. Im Gesetz heißt die Steuer Umsatzsteuer; „Mehrwertsteuer“ ist der übliche Name im Alltag. Die Sätze stehen in § 12 UStG.
Quellen
- Umsatzsteuergesetz (UStG), § 12 Steuersätze
- Umsatzsteuergesetz (UStG), Anlage 2: Liste der dem ermäßigten Steuersatz unterliegenden Gegenstände
- Steueränderungsgesetz 2025, Art. 4 Nr. 2 (§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG: Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen)
- Umsatzsteuergesetz (UStG), § 14 Ausstellung von Rechnungen
- Umsatzsteuergesetz (UStG), § 19 Besteuerung der Kleinunternehmer